Hjælp dine nærmeste med et familielån

Et familielån kan være et nyttigt redskab, hvis man som forælder har lidt ekstra luft i økonomien og ønsker at støtte sit barn økonomisk. Uanset hvad anledningen til lånet er, er det vigtigt, at lånet dokumenteres gennem et gældsbrev. I denne artikel kan du blive klogere på begrebet familielån og hvad du bør tage højde for, hvis du beslutter dig for at oprette et familielån.

Hvad er et familielån?

Et familielån er en type lån, der typisk er ydet mellem familiemedlemmer eller nære venner på mere gunstige vilkår end dem, som man finder i det kommercielle lånemarked.

Baggrunden for at oprette et familielån er som regel, at man som långiver har lidt ekstra plads i budgettet til at hjælpe et familiemedlem eller en ven økonomisk. En af de primære fordele ved et familielån er da også at lånet kan ydes rentefrit eller til meget lave renter. Dermed opnår låntageren en fordel i forhold til at skulle optage et kommercielt lån gennem banken, hvor der typisk også betales stiftelsesprovision og andre omkostninger.

Hvornår kan man oprette et familielån?

Der er ikke nogen faste beløbsmæssige grænser eller regler for, hvornår man kan anvende et familielån.

Ofte vil man dog benytte sig af muligheden for at oprette et familielån, når låntageren, typisk et barn eller et barnebarn, står overfor at skulle betale en større sum penge til for eksempel køb af en bolig eller til finansiering af uddannelse eller lignende.

Andre gange kan det komme på tale at oprette et familielån, hvis der som led i en anden aftale mellem långiveren og låntageren er behov for at finansiere en købesum ved at låntageren udsteder et gældsbrev. Det vil typisk være tilfældet, hvis der indgås en aftale om et generationsskifte af en ejendom eller et familieejet selskab.

Glem ikke gældsbrevet

Hvis du vælger at oprette et familielån, vil det være en god idé at få låneaftalen nedfældet i et gældsbrev, som både långiver og låntager skriver under på. Et gældsbrev sikrer nemlig, at der er klare linjer for afviklingen af lånet, så der ikke opstår konflikter mellem långiver og låntager om eksistensen eller tilbagebetalingen af lånet.

Derudover er et gældsbrev også med til at sikre, at lånet kan dokumenteres over for skattemyndighederne, der uden nogen dokumentation vil kunne hævde, at pengeoverførslen mellem parterne er en gave, som låntageren skal betale skat eller afgift af.

Fastsættelse af renten

Når familielånet er ydet inden for den såkaldte gaveafgiftskreds, der blandt andet omfatter forældre, børn og børnebørn, er der skattemæssigt ikke noget til hinder for, at lånet ydes rentefrit. Det skyldes blandt andet en praksis fra skattemyndighederne om, at der ikke er hjemmel i boafgiftsloven til at kapitalisere og beskatte den rentefordel, som låntageren opnår ved at lånet er ydet rentefrit. Tilsvarende vil långiveren heller ikke blive beskattet af en fikseret renteindtægt, som långiveren ikke har modtaget.

Hvis der imidlertid er indgået en aftale mellem parterne om, at selve lånet skal være rentefrit, men at låntageren som modstykke til at få et lån skal yde en modydelse, der har en økonomisk værdi, så risikerer långiveren at blive beskattet af værdien af modydelsen. I et sådant tilfælde vil låntageren som regel have ret til fradag.

Selvom langt de fleste familielån er ydet som rentefrie lån, så er det ikke noget krav, at et familielån absolut skal være ydet uden renter. Parterne kan nemlig frit aftale om lånet skal forrentes, men de skal i givet fald huske at få indberettet renteindtægten- og udgiften til skattemyndighederne.

Anfordringsvilkår

Når et familielån er ydet rentefrit eller med en lav forrentning, vil det ofte være hensigtsmæssigt at sikre, at gældsbrevet indeholder et vilkår om, at långiveren kan kræve lånet tilbagebetalt uden varsel eller inden for en frist på højst 14 dage.

Et sådant vilkår kalder man for et anfordringsvilkår, og det er med til at sikre, at gældsbrevet udstedes til kurs 100. Hvis gældsbrevet er udstedt til underkurs, altså en kurs på under 100, kan låntager risikere at blive beskattet af en kursgevinst.

Pas på med tilbagebetalingsvilkårene

Mens det er forholdsvist ufarligt at aftale, at familielånet skal være rentefrit mellem parter inden for gaveafgiftskredsen, kan en aftale om tilbagebetalingen af lånet vise sig at få utilsigtede skattemæssige konsekvenser. 

Blandt andet kan det ikke anbefales at have et vilkår med i gældsbrevet om, at gældsbrevet skal nedskrives eller eftergives årligt med et beløb svarende til det afgiftsfrie gavebeløb. Efter omstændighederne kan det nemlig betyde, at hele lånet bliver anset som en gave fra långiver til låntager, og at låntager herefter skal betale gaveafgift af hele lånets pålydende.

Tilsvarende vil det heller ikke være en god idé at have et vilkår med i gældsbrevet om, at lånet skal afvikles i takt med, at låntager har penge til at afdrage på gælden. Sådan et vilkår kan nemlig betyde, at gældsbrevet anses for at være udstedt til underkurs, og at låntager derfor skal betale gaveafgift af forskellen mellem lånebeløbet og kursværdien af gældsbrevet.

Hvad skal være med i gældsbrevet?

Der kan være stor forskel på indholdet af gældsbreve, som udstedes i anledning af et familielån. De oplysninger, der typisk bør fremgå af gældsbrevet, er dog følgende:

• Navne, CPR-numre og adresser på låntager og långiver
• Lånets størrelse
• Datoen for udstedelsen af lånet
• Forrentning eller rentefrihed
• Afdrag og afviklingsplan
• Eventuelle anfordringsvilkår
• Eventuelle omsætningsforbud
• Misligholdelse
• Værneting
• Underskrifter og eventuel vitterlighedspåtegning

Har du brug for rådgivning?

Et familielån kan være en rigtig god løsning, hvis man har midlerne til at hjælpe et familiemedlem eller en nær ven økonomisk. Der kan imidlertid være en række skattemæssige og juridiske faldgruber, som man skal tage højde for, når gældsbrevet oprettes.

Vi har stor erfaring med at rådgive om oprettelse af familielån. Har du spørgsmål til om et familielån er den rigtige løsning for dig, eller har du brug for rådgivning i forbindelse med oprettelsen af et gældsbrev, så er du meget velkommen til at kontakte os for en uforpligtende snak.